税务政策问题

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联邦和州的税收法律和政策管理着许多慈善非营利组织的运作。501(c)(3)慈善非营利组织通常免交所得税和财产税,对其工作的捐赠可在联邦和大多数州的纳税申报表中扣除。政策制定者定期审查并建议对豁免、操作规则和激励措施进行修改。

慈善捐赠诱因

税法可能鼓励个人和企业通过提供分项扣除或税收抵免,向其支持的慈善组织捐款。新的联邦税法产生了一个意想不到的后果,那就是削弱了联邦政府的激励措施。近年来,国家税收改革努力考虑限制或取消慈善捐赠激励措施,这也会对慈善捐赠产生不利影响。

赈灾税宽减(联邦)

近年来,国会通过颁布一系列临时税收规定来应对自然灾害,以帮助纳税人处理自然灾害的后果。临时的一揽子税收方案为参与救灾的非营利组织提供了有限的激励。

遗产税(联邦)

联邦遗产税是联邦政府必不可少的收入来源,也是激励富有的个人通过慈善非营利组织回馈社区的一种手段。

联邦税法-减税和就业法案

减税与就业法案该法案于2017年12月22日由特朗普总统签署成为法律,其中包括许多影响非营利组织工作以及我们服务的民众和社区的条款。除了极少数例外,该法案损害了慈善非营利组织和基金会解决社区需求和推进其使命的能力。

不相关的企业所得税

当免税的慈善非营利组织通过与其免税目的无关的活动(如商业性质的活动,如货物销售)获得收入,并且该活动是“定期进行的”,根据美国国税局关于“不相关的企业所得税,,通常被称为“UBIT”。2017年的联邦税法通过扩大UBIT对免税组织征收新税,第二项税法后来被废除:

  • “分开”“贸易或业务”税(竖井式):2017年的税法要求非营利组织分别计算每项“贸易或业务”的税收,而不是将所有实体的利润和亏损相加。2019年非营利性救济法案(3323号决议)未能通过,但本应废除这一条款。
  • 非营利性运输福利税2017年的税法对非营利组织为其员工提供交通福利(如过境通行证和停车)所产生的费用征收21%的UBIT。由于非营利组织的大力倡导,这一规定后来被废除了。

非营利性无党派(约翰逊修正案)

65多年来,联邦税法中的一项重要条款成功地保护了非营利慈善组织、宗教集会和基金会免受政客、政治运作人员和寻求政治支持、财政捐款等的有偿政治顾问的骚扰。这一条款有时被称为约翰逊修正案(Johnson Amendment),它规定,作为获得税收优惠地位的回报,一家慈善非营利组织向联邦政府承诺,它将支持或反对某个公职候选人,如果它这样做了,美国国税局的规定规定,该慈善非营利组织将失去免税地位。(趋势及政策议题)

税款、费用和试点(代缴税款)(状态)

每个州都对慈善非营利组织拥有的部分或全部财产免征财产税。然而,尽管缺乏这样做的法律授权,一些市政当局试图对非营利组织征收歧视性的税收或费用,或要求所谓的“自愿”支付代替税收(试点)。不同的司法管辖区对评估的称呼不同——税收、费用或试点——但目标是相同的,将非营利组织的资源从使命转移到政府的金库。

志愿者里程率(联邦)

根据税法的规定,为非营利组织工作的志愿者每英里只能扣除14美分,这是法律规定的税率,多年来一直没有改变过。

非营利组织的备案要求(联邦)

大多数被认定免税的慈善非营利组织都有义务向美国国税局提交年度信息申报表。很少有例外:教会附属组织和政府组织是不需要提交文件的。(工具和资源)

撤销免税(联邦)

如果你的非营利组织连续三年未能提交年度申报表(表格990),美国国税局将自动撤销其免税地位。这种自动撤销是通过法律的运作而发生的,没有例外。(工具和资源)

找到你所在州的非营利组织协会

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